0036886: tevkifatlı fatura hk - Gelir İdaresi Başkanlığı E-Fatura Forumu

Cevap
(0062535) Gelir İdaresi Başkanlığı 2016-01-21 11:59	Tevkifat uygulaması kapsamına giren işlemlerde satıcılar tarafından düzenlenecek belgelerle ile ilgili olarak Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin (I/C-2.1.3.4.2.) Belge Düzeni başlıklı bölümünde; "Tevkifata tabi işlemler dolayısıyla satıcılar tarafından düzenlenecek belgelerde; "İşlem Bedeli", "Hesaplanan KDV", "Tevkifat Oranı", "Alıcı Tarafından Tevkif Edilecek KDV Tutarı", "Tevkifat Dahil Toplam Tutar" ve "Tevkifattan Sonra Tahsil Edilmesi Gereken Toplam Bedel (Tevkifat Hariç Toplam Tutar)" ayrıca gösterilir. Bu fatura satıcı açısından, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'ye tevkifat uygulandığını tevsik eden belge mahiyetini de taşımaktadır. Faturaya, borçlanılan miktar olarak rakam ve yazı ile tevkifattan sonra kalan tutar yazılır. Örnek: KDV hariç 3.000 TL tutarındaki (% 18) oranında KDV'ye tabi bir işlem (5/10) oranında KDV tevkifatına tabidir. Bu işleme ait fatura aşağıdaki şekilde düzenlenecektir: İşlem Bedeli : 3.000 TL Hesaplanan KDV : 540 TL Tevkifat Oranı : 5/10 Alıcı tarafından Tevkif Edilecek KDV : 270 TL Tevkifat Dahil Toplam Tutar : 3.540 TL Tevkifat Hariç Toplam Tutar : 3.270 TL Yalnız ÜçbinikiyüzyetmişTLdir." Şeklinde açıklamalar bulunmaktadır. Tevkifatlı fatura ilgili tebliğe göre düzenlenmiş olmalıdır. tarafınıza gönderilen tevkifatlı faturayı tebliğde belirtilen şekilde düzenlenip düzenlenmemiş olması açısından değerlendirmeli tebliğ aykırı bir şekilde düzenleme var ise bu hatalı fatura kayıtlara alınmayarak kabul edilmemeli harici yollarla itiraz yoluna ( ticari fatura ise 8 gün içinde red mekanizması da işletilebilir) gidilmelidir.

İlişkiler