0064075: REDRESE YAPILAN İHRACAT E FATURA'SINA RED YANITININ DÖNÜLEMEMESİ

Cevap
(0108206) Gelir İdaresi Başkanlığı 2018-02-05 10:58 güncelleme tarihi: 2018-03-01 10:35	Mükelleflerimizce ihracat işlemleri kapsamında düzenlenen ve bir GÇB’ye bağlanan e-Faturalarla ilgili olarak daha sonra onaylanmış bir GÇB de değişiklik yapma ihtiyacı doğduğunda, GTB’den redrese talep edilerek, daha önce kabul yanıtı dönülen e-Faturanın beyannameden çıkarıldığı ve yerine yeni bir e-fatura eklenerek söz konusu yeni e-Fatura için de kabul yanıtı dönülmesi nedeniyle, beyannameden çıkarılan e-Fatura ile ilgili olarak yapılacak işlem hakkında bilgi talep edilmektedir. GÇB’den çıkarılan ve daha önce kabul yanıtı dönülen eski e-Faturaya tekrardan ret yanıtı dönülmesi mümkün bulunmamakta olduğu gibi ihtiyaç da bulunmamaktadır. Söz konusu e-Fatura işlem ya da intaç tarihi itibariyle yasal defter kayıtlarına alınmış ise, muhasebe ilkeleri kapsamında ters kayıt yapılarak yasal defterlerde düzeltme yapmak suretiyle beyanlardan çıkarılabilir. Eğer yasal defterlere henüz işlenmemiş ise, fatura muhteviyatı mal başka bir e-Fatura ile yurtdışı edildiğinden ve eski e-Faturanın ihracat işlemleri kapsamında bir değeri kalmadığından, defter kayıtlarına alınmayabilir.

İlişkiler