Gelir İdaresi Başkanlığı E-Fatura Forumu - E-FATURA
Soru Detaylarını Görüntüle
Soru NumarasıProjeKategoriDurumu GörüntüleSoruluş ZamanıSon Güncelleme
0007837E-FATURAe-Fatura Teknik SorularHerkese Açık2014-04-08 17:412014-04-18 12:15
Bildirensedat.simsek 
DurumcevaplanmışÇözümcevaplandı 
ÖNEMLİ UYARIBu forum sitesinde yazılanlar özelge niteliği taşımamakta olup sadece mükelleflerimize yardımcı olma amaçlıdır.
Konu0007837: KONTÖR FATURASI OLUŞTURMA VE İSTİSNA KODU
SoruKontör E-Faturası kesmek istiyoruz, E-Fatura sisteminde istisna kodları mevcut. İstisna kodlarında 85 nolu tebliği bulamadık.
Başka bir kod mu yazmamız gerekiyor, bu konuda yardımlarınızı bekliyoruz.
Kolay gelsin iyi çalışmalar.
Ek BilgiC. ÖZEL MATRAH ŞEKLİ UYGULAMASI

Katma Değer Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin (f) bendi hükmünün Maliye Bakanlığı’na verdiği yetkiye dayanarak, GSM operatör şirketleri tarafından sunulan cep telefonu konuşma hizmetlerinden faydalanmak üzere çıkarılan ön ödemeli hazır kartlar da dahil olmak üzere bütün telefon kartı ve jeton satışlarının özel matrah şekline göre vergilendirilmesi uygun görülmüştür. Buna göre, perakendeci bayiler tarafından yapılan telefon kartı ve jeton satışlarına ait katma değer vergisinin bayi karına isabet eden katma değer vergisini de ihtiva edecek şekilde perakendeci bayilere telefon kartı ve jeton teslimi yapan kuruluşlar tarafından beyan edilmesi gerekmektedir.

Bu durumda bayiler belirtilen kapsamdaki telefon kartı ve jeton satışları için ayrıca vergi hesaplamayacaklardır.

Öte yandan telefon kartı ve jeton satışları dahil bütün işlemleri özel matrah şekline göre vergilendirilenlerin katma değer vergisi mükellefiyeti tesis ettirmelerine gerek bulunmamaktadır.
EtiketlerHiçbir etiketi yok.
İlişkiler
Eklenen Dosyalar

Cevap
(0012811)
2014-04-11 10:41   
Merhaba, sorunumuz ile ilgili form sayfanızdaki daha önce cevaplanmış soru-cevapları incelemiş bulunmaktayım...Sorumuza ilişkin bizde oluşan kanı şöyle ki, Özel matrah şekline tabi işlemlerde fatura düzenlerken sıfır "0" kdv'li faturada istisna muafiyet bölümüne DİĞER seçeneğini seçerek fatura açıklamasına 85 Nolu KDV Tebliğinin ilgili açıklamasını yazarak e-faturamızı oluşturabilir miyiz?
(0013733)
2014-04-18 09:40   
evet.
Portal üzerinden özel matrah uygulaması kapsamında bir fatura düzenlenmesi halinde kdv’yi 0 geçmeniz, açılan muafiyet alanına da “ KDV Matraha Dahildir.” İbaresi eklemeniz halinde özel matraha ilişkin faturanız düzenlenmiş olacaktır.