Mantis Bug Tracker


Soru Detaylarını Görüntüle Cevaplara Git ] Yazdır ]
Soru NumarasıProjeKategoriDurumu GörüntüleSoruluş ZamanıSon Güncelleme
0050120E-FATURAe-Fatura DiğerHerkese Açık2016-12-07 14:402018-01-11 10:07
BildirenSule ARSLAN 
DurumcevaplanmışÇözümcevaplandı 
Konu0050120: ihracat faturalarının fiili çıkış tarihine göre işlenmesi
SoruMerhabalar,

İhracat faturalarının muhasebeye işlenebilmesi fiili çıkış tarihine (intaç tarihi) göre yapılmakta ve vergi dairesi bu tutarları KDV iadesi raporunda kontrol etmektedir.

İhracat faturaları e-fatura olarak kesilirken bir tarih verilecek ve sisteme kayıt olacak.

Fiili çıkış tarihi (intaç tarihi)belirlendikten sonraki işlemler nasıl olacak? Fiili çıkış tarihi Gümrük tarafından otomatik yanıt olarak dönüp kesilmiş olan ihracat faturasının tarihinin değişmesi ve muhasebeye bu şekilde kayıt edilmesi mi sağlanacak?

Teşekkürler.
EtiketlerHiçbir etiketi yok.
ÖNEMLİ UYARIBu forum sitesinde yazılanlar özelge niteliği taşımamaktadır,sadece mükelleflerimize yardımcı olma amaçlıdır.Verilen cevaplar sistemde yapılan güncellemelerle birlikte değişebilmektedir.Cevaplanma tarihine bakınız,daha güncel bir cevap verilmiş olabilir.
Eklenen Dosyalar

- İlişkiler

-  Cevap
(0084999)
Gelir İdaresi Başkanlığı
2016-12-07 14:50

40047 nolu soruya bakınız
(0085025)
Sule ARSLAN
2016-12-07 15:49

Sayın Yetkili,

Yönlendirmiş olduğunuz cevapta ihracata ilişkin olarak sonradan ortaya çıkacak kur farkının "kambiyo karı veya kambiyo zararı" olarak değerlendirilmesi şeklinde yorum yapılmıştır.

Ancak benim sorum kesilen faturanın KDV kanunu ve tebliğlerine göre ihracat sayılabilmesi için gümrük hattından çıkışı ve yurt dışı edilmesi sırasındaki tarihtir. Yani kesilmiş fatura 02.01.2017 olsa bile, yurt dışı edilme tarihi 05.01.2017 olursa maliye nezdinde bu faturanın ihracat sayılma tarihi 05.01.2017 kabul edilmektedir.

Konunun bu şekilde değerlendirilerek geri dönüşünüzü rica ederim.
Saygılarımla.
(0085891)
Gelir İdaresi Başkanlığı
2016-12-19 15:44

Fatura tarihi ile gümrük beyannamesinin kapanış tarihinin aynı tarih olması mümkün değildir. Gümrük işlemleri için önce fatura düzenlenmektedir ve Bu faturaya istinaden gümrük beyannamesi açılmaktadır. Sonra malın fiili çıkış işlemi yapılıyor ve gümrük beyannamesi kapatılıyor.

GİB ihracat tarihi olarak gümrük beyannamesinin kapanma tarihini esas almaktadır ve bu dönem beyannamesinde ihracat olarak beyan edilmesi gerekmektedir.
Bu nedenle, esas olan fatura tarihinin gümrük beyannamesi kapanış tarihinden önce olmasıdır.
İstisnai durumlarda aynı gün de olabilir. Ama böyle bir zorunluluk yoktur.

Ayrıca fatura tarihinin intaç tarihinden önce olması KDVİRA raporlarında da hata verecek bir durum değildir.

Arada çıkacak kur farkı için 40047 nolu sorudaki cevap geçerlidir.


Powered by Mantis Bugtracker