Gelir İdaresi Başkanlığı E-Fatura Forumu - E -FATURA
Soru Detaylarını Görüntüle
0070988E -FATURAe-Fatura DiğerHerkese Açık2018-12-18 11:192018-12-19 10:46
ohancans 
cevaplanmışcevaplandı 
Bu forum sitesinde yazılanlar özelge niteliği taşımamaktadır,sadece mükelleflerimize yardımcı olma amaçlıdır.Verilen cevaplar sistemde yapılan güncellemelerle birlikte değişebilmektedir.Cevaplanma tarihine bakınız,daha güncel bir cevap verilmiş olabilir.
0070988: FREE SHOP'lara ( Gümrüksüz Satış Mağazalarına) yapılan teslimler
Merhaba,
Gümrüksüz Satış Mağazalarına kesilen faturaları ihracat kapsamında sayıp, e-fatura senaryosunu Ticari olarak girmekteyiz.İstisna kodunu 301/11-1a olarak girmekte, faturalarımızı 3065 sayılı kanunun 11 ve 12.maddelerine göre KDV'siz ve ÖTV'siz kesmekteyiz. Faturalarımızın üzerine Yeni havalimanı sevk adresini eklemekteyiz. İşlemlerimizi bu şekilde yürütmemiz doğru mudur? ve/veya KDV kanunu açısından doğru bir yol mu izlemekteyiz?
Hiçbir etiketi yok.

Cevap
(0120291)
2018-12-19 10:44   
free shoplara yapılan teslimler 7104 sayılı Kanunla ihracat olarak değerlendirmeye alınmıştır. ancak burada fatura ekinde gümrük çıkış beyannamesi değil antrepo beyannamesi düzenlenmektedir. Dolayısıyla bu işlem mevzuat açısından ihracat olarak kabul edilse de ekte gçb olmadığı için ihracat e-faturası değil, alıcı da efatura mükellefiyse istisna fatura tipinden 301 koduyla normal efatura, alıcı efatura mükellefi değilse ve siz e-arşiv kullanıcısıysanız e-arşiv fatura, değilseniz kağıt fatura olarak düzenlemelisiniz. 19 no.lu kdv genel tebliğinde konuyla ilgili açıklamalar bulunmaktadır.